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確定拠出年金を学ぶ
「 確定拠出年金とは? 」
執筆:坂本乘寛(2014.08.14掲載)
皆様にもメリットを享受していただけるであろう、確定拠出年金の概要についてご説明します。
また、具体的な導入事例の紹介とともに、NTTグループや、パナソニックなどの企業がこの制度の導入を決めた背景や日本の年金制度の現状、積立投資の効果などについても随時情報提供していきます。
確定拠出年金(DC:Defined Contribution Plan)
確定拠出年金とは
私的年金の一つで、拠出した掛金を加入者が自分の判断で運用し、掛金とその運用収益の合計額を年金として受け取る年金制度です。受取金額は運用成果によって各人ごとに異なります。原則60歳で受給権を取得し、年金又は一時金で受け取ります。日本版401Kとも呼ばれています。
事業主が掛金を拠出する「企業型」と個人が掛金を拠出する「個人型」があります。
企業型と個人型の相違点は次の通りです。
企業型 | 個人型 | |
実施主体 | 所属する企業・事業所 | 国民年金基金連合会 |
加入者 | 従業員(国民年金2号被保険者) | 自営業者等(国民年金1号被保険者) |
掛金の拠出 | 事業主(マッチング拠出可) | 個人 |
拠出限度額 | 月額51,000円 (厚生年金基金等確定給付型年金を実施している場合は25,500円) |
月額68,000円 (国民年金基金の限度額と合算) |
運用
・運用商品の中から加入者自身が商品を選択し運用します。
・運用商品は預貯金(元本保証)、公社債、投資信託、株式、保険商品等から選択します。
確定拠出年金の税制優遇措置
掛金の拠出・運用・受給それぞれの段階で税制優遇措置があります。
<拠出時>
非課税(事業主が拠出した掛金額は、全額損金算入・加入者が拠出した掛金額は、全額所得控除)。
企業型の場合、掛金は給与所得として扱われないため、所得税・住民税がかかりません。また、社会保険料の対象外となります。
<運用時>
運用期間中の利息や配当などの運用収益は全て非課税。
<受給時>
60歳以降に受給する給付金には控除が適用され税負担を軽減できます。
・一時金受取:退職所得控除
・年金受取:公的年金等控除
メリット
・加入者個人が運用方法を決められる。
・運用が好調であれば年金額が増える。
・年金資産が加入者ごとに管理されるので、加入者自身が常時残高や運用状況を把握できる。
・掛金の拠出時、運用時、受給時に税制優遇が受けられる。
・転職時に年金資産の持ち運びが可能。
・実施企業は将来の掛金の追加負担が発生しない。
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